מיסוי ביטקוין – כל מה שחייבים לדעת

תוכן עניינים

מיסוי ביטקוין הוא נושא שאתם חייבים להכיר.

כל פעילות עסקית שאתם מתכננים מצריכה תכנון מוקדם. חלק מהתכנון המוקדם הוא הכרת המיסים הנלווים על הפעילות. כך גם במכירה, סחר או אפילו שימוש במטבעות קריפטוגרפיים.

כבר ב-2018 זיהו ברשות המיסים בישראל את ה”כסף על הרצפה” כתוצאה מהאפשרות להחיל מיסוי ביטקוין. המס חל כמובן על כל המטבעות בתעשיית הקריפטו.

במדריך זה נסביר כיצד ומתי משלמים את המס, מה מדווחים, מי משלם כמה וניגע ביתרונות (הקטנים) שיש למיסוי הפעילות.

אז קדימה בואו נצא לדרך.

מידע על מיסוי ביטקוין

בין אם אתם סוחרים בקריפטו או משקיעים כדאי שתדעו שרשות המיסים עוקבת אחריכם. זאת משום שהפעילות במטבעות הקריפטו חייבת בתשלום מס הכנסה בישראל.

על אף שהשם “מטבע” קריפטו לכאורה מרמז לשומע( בדומה נניח למט”ח) ששינוי בשערו לא מהווה רווח ולא חייב במס, אולם זה לא המצב. רשות המיסים קבעה שהשקעה בקריפטו היא השקעה בנכס וככזאת חייבת במס רווח הון בשיעור 25%. כמו כן, קיימת חובת דיווח על פעילות זאת גם במידה ולא השיאה רווחים.

החיוב במס נוצר כל פעם שאתם מבצעים פעולה במטבע וגובה המס הוא כאמור 25% על ההפרש בין שער המטבע הנמכר בעת קנייתו לבין מחירו הנוכחי.

נמחיש באמצעות דוגמא:

נניח אתם משתמשים בביטקוין אחד שנרכש ב-1000 דולר וקונים באמצעותו ריפל. שער הביטקוין עלה בינתיים ל-11 אלף דולר. אז ייצא שאתם חייבים מס בסדר גודל של 25% מגובה ההפרש, זאת אומרת המס שתשלמו יהיה:

0.25 * (11,000-1,000) = 2,500$  

מה מתעדים?

תתעדו הכל בצורה כמה שיותר מסודרת בטבלת אקסל או גוגל שיטס ותשמרו את המסמכים בתיקייה במייל.

על הדיווח להיות כמה שיותר שלם. הוא צריך לכלול את כל המידע הנדרש על ידי מס הכנסה ומסמכים שנדרשים על מנת לתת גיבוי לדיווח. לאחר ההגשה מס הכנסה עשוי לדרוש מסמכים נוספים, הבהרות, או אפילו לפסול את הדיווח ולדרוש אחד חדש ואפילו לתת קנס בגין זה.

אבטחה-מירבית

מה לשמור?

פעילות בזירות מסחר – תיעוד כל הטרנזקציות הכספיות מול הספקים מהם אתם מבצעים את רכישת הקריפטו (למשל: בורסות או חלפנים). אחת לרבעון תבצעו ייצוא של כל הפעולות שביצעתם בבורסה בה אתם סוחרים. ישנן בורסות שלא שומרות מידע מעבר ל-3 חודשים אז תייצאו משם את המידע ישירות לאקסל שלכם.

תיעוד מידע על עסקאות עם אנשים פרטיים. (מועדי עסקאות, המטבע בהן בוצע, וכמויות שהומרו)

רשימת ארנקים שבבעלותכם.

העברת כספים בחשבונות בנק.

מידע על אובדן או גניבת המטבעות.

נתתם מתנה למישהו? שמרו פרטי העברת המטבעות מהארנק.

ומקרים קצת יותר נדירים כגון נתוני השתתפות ב-ICO או נתוני פעילות הכרייה אם אתם עוסקים בה.

רשות המיסים ממקסמת רווחים

אל תזלזלו ברשות המיסים, יושבים שם מיטב המוחות (בלי ציניות) ומתכננים איך להגדיל את היקף הגבייה. אז אם הפעילות בהיקף גבוה ומוגדרת כעבודתכם והכנסתכם העיקרית – כלומר היא העסק שמפרנס אתכם – היא תחויב במס הכנסה על פי המדרגות הרלוונטיות (מס ההכנסה הוא פרוגריסבי) וכמובן גם מע”מ כמו כל עסק אחר.

שיעורי מס ההכנסה מעט גבוהים יותר בממוצע משער רווחי הון ועולים ככל שההכנסה גדלה. הם יכולים להגיע ל-50% מהרווח בתנאים מסוימים. כך שברמות הכנסה הגבוהות יש לנו שותף חדש בעסק. או יותר נכון לומר שותף חדש ברווחים.

אילו פעולות בדיוק חייבות במס

כמובן שקנייה ולאחר מכן מכירה ברווח של אותו מטבע מוגדרים כ”אירוע מס” (פעולה המחייבת תשלום מס). אבל כמובן שהמצב הוא קצת יותר מורכב. כל עסקה בה מחליפים בין מטבעות קריפטו מחויבת במס.

מוזר, לא?

על פי רשות המיסים מטבע הקריפטו הראשון נמכר תמורת כסף (ועל השינוי בשערו משלמים את המס), ובעד התקבול נרכש המטבע הבא. האם זה מה שקורה בבורסות בפועל? לא. האם זה משנה? בטח שלא.

אם במקרה אתם עוסקים בכרייה, אז כדאי להכיר שכרייה היא גם כן פעילות עסקית בכל היקף כרייה, ולכן היא חייבת במס הכנסה כעסק.

אירוע מס נוסף הוא השתתפות בהנפקת מטבע ראשונית (ICO), גם זה נתפס כעסקת ברטר עבור המטבע הדיגיטלי ומחייב בתשלום מס בהתאם.

רכישת טובין או תשלום עבור שירותים באמצעות ביטקוין או מטבע קריפטו אחר גם כן נחשב אירוע שיש לדווח ולשלם מס הכנסה בגינו.

מתי משלמים?

יש לדווח על רווחי קריפטו עד 30 יום מרגע אירוע המס. אך לרוב ניתן לעשות זאת גם באמצעות דיווח שנתי בסוף שנה שיש להגיש לפני חודש מאי (ואם מדובר בפעילות עסקית, אז לכלול בו גם את כל יתר ההכנסות כמתבקש בחוק). אם מדובר בפעילות עסקית  הרווחים וההפסדים מדווחים לרוב במסגרת הגשת דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301) ודיווח רווח הון (טופס 1399).

ייתכן ורשות המיסים תבקשנה להגיש דוח על הנכסים (הצהרת הון). הצהרת הון מוגשת אחת לכמה שנים לפי דרישת רשות המיסים.

שימו לב!

אי דיווח לרשות המיסים עשוי להוות עבירה פלילית, כך שאין ברירה חייבים לאסוף את הניירת הרלוונטית ולתעד כל דבר. גם אם זה פחות כיף ונחמד, אין ברירה חייבים.

חישוב הרווח

את הרווח יש לחשב לפי שיטת ה-FIFO שזה ראשי תיבות של First In First Out  כלומר אם ביצעתם תחילה מספר רכישות של מטבעות קריפטו ואז ביצעתם מימוש, החלפה או מכירה, ההתייחסות תהיה לרכישות המוקדמות שלכם קודם ואז למאוחרות.

נחיש באמצעות דוגמא מספרית:

נניח רכשנו 2 ביטקוין ב-1000 דולר כל אחד בחודש ינואר ואז קנינו עוד  ביטקוין 1 בשער 2000 דולר בפברואר (המטבע הכפיל את ערכו במהלך החודש).

וכעת עבר עוד חודש והביטקוין שווה כבר 3000$ ואנחנו רוצים למכור יחידה אחת.

חישוב המס יהיה:

(3000-1000)*0.25 = 500$

כפי שניתן לראות מפחיתים ערך נוכחי 3 אלף דולר ממחיר הקנייה של הביטקוין הישן ביותר ומכפילים בשיעור המס 25%.

ואיפה אתם יכולים להרוויח מכל הניירת הזו?

אל מול החובה לדווח על הפעילות לרשות המיסים, ישנן שתי הטבות שניתן לנצל על מנת להפחית את החבות במס, על פי חוק.

מגן מס וקיזוז הוצאות

אם באותה שנה ביצעתם מספר פעולות שחלקן הניבו רווח וחלקן הסתיימו בהפסד, ניתן לקזז הפסדי הון מול רווחי הון באותה שנת מס. ההפסדים מהווים מגן מס. בעזרת תכנון מושכל ונכון אפשר להנות ממגן המס שנים קדימה.

כמו כן, במידה ויש לכם פעילות עסקית של מטבעות דיגיטליים כל העמלות הכרוכות ביצירת ההכנסות מוכרות כהוצאות.

לגיטימציה של הפעילות

ככל שקופת המדינה טופחת ממיסוי המטבעות הדיגיטליים, כך מתקרבים אל המיינסטרים והקונצנזוס. שנת 2020 היתה שנת שיא מבחינת הזינוק בשווי שוק הקריפטו ואיתו ההכנסות העתידיו ממיסוי. המדינה לא תהיה מוכנה ולא תרצה לוותר על הכנסות בסדרי גודל כאלו והביטקוין ויתר המטבעות עושים עוד צעד קטן לכיוון המיינסטרים וההתבססות הכללית שנים קדימה.

ואם לא דיווחתי עד היום?

אם לא דיווחתם עד היום, רצוי להזדרז ולתקן את המצב בהקדם. תיזמו פנייה למס הכנסה ותמלאו טופס 5329 בו אתם מפרטים את ההשקעות שלכם. אי דיווח יגרור גישה אסרטיבית ואגרסיבית יותר מצד רשות המיסים.

גם אם עוד לא דיווחתם, מאוד מומלץ להקדים את מס הכנסה ולא להמתין שהם שיפנו אליכם.

ובכל מקרה תפעלו ביושר ובשקיפות, אל תזלזלו בחובת הדיוחח ותשלמו את המיסים כמתבקש בחוק. לאורך זמן זאת האסטרטגיה המנצחת.

יש לציין, שאם כל מה שעשיתם זה פשוט לקנות ביטקוין פעם אחת, אין חובת דיווח אם לא נעשו כל פעולות מימוש או מכירה.

אם אהבתם את המאמר שתפו אותו בבקשה

Share on facebook
Facebook
Share on twitter
Twitter
Share on linkedin
LinkedIn
Share on telegram
Telegram
Share on whatsapp
WhatsApp
Share on email
Email
מאמרים נוספים שיכולים לעניין אותך

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *